Налоговая придумала способ, которым будут вычислять подмену трудовых отношений.

Ни для кого не секрет, что ФНС тщательно отслеживает применение схем налоговой оптимизации. Федералы отлично понимают, что для уменьшения расходов все средства хороши. Одно время в фокусе было дробление. Потом внимание налоговиков привлекло взаимодействие юрлиц с ИП. С появлением налога на профессиональный доход (НПД) и распространением этого налогового режима проверочный вектор сместился.

Поэтому налоговики разработали скоринговую систему, которая в режиме реального времени определяет организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми.

Самозанятые — это граждане, которые самостоятельно без наемных работников, выполняют определенные работы и оказывают услуги гражданам и компаниям. При этом самозанятые зарегистрированы в качестве плательщиков НПД. НДФЛ эти граждане не платят. Вместо него они платят НПД: 4 % с доходов, полученных от граждан, и 6 % с доходов, которые им выплатили компании. Максимальный доход самозанятого за год не должен превышать 2,4 млн. руб. (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Почему ФНС заинтересовали именно самозанятые.
  • Одним из факторов является распространение НПД как режима налогообложения. Сейчас, по статистике, у нас в стране работает около 2 млн. самозанятых. Эту цифру ФНС на старте налогового режима озвучивала, но всерьез не прогнозировала. Самозанятые за время существования НПД уплатили в бюджет больше 8 млрд. руб. налогов и зарегистрировали суммарный доход, превышающий 327 млрд. руб.

  • Если сделками с самозанятыми заменены реальные трудовые отношения, то бюджет недополучает огромное количество средств. Минимизировать риски и усложнить применение схемы должна разработанная федералами скоринговая автоматическая система.

Как работает скоринговая автоматическая система ФНС.
  • Для профилактики использования НПД в различных схемах по налоговой оптимизации, ФНС разработала специальную скоринговую автоматическую систему, которая в режиме реального времени определяет организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми. Именно этот метод налоговой оптимизации встречается все чаще и чаще. Новая система поможет определить, когда компания законно сотрудничает с самозанятыми, а когда намеренно выводит сотрудников за штат. Программное решение будет выявлять:

  • взаимосвязь плательщиков НПД с их бывшими работодателями;

  • источники и периодичность выплат.

По результатам скоринга организации относят к группе риска или исключают из нее.

  • При выявлении скоринговой системой признаков нарушений, налоговики пришлют организации соответствующее уведомление. Далее события могут развиваться по двум сценариям:

  • Налогоплательщик признает нарушения, уточняет налоговые обязательства, погашает недоимку. Как правило, этого достаточно для того, чтобы прекратить работу с сомнительной схемой налоговой оптимизации.

  • Налогоплательщик игнорирует уведомление ФНС. Налоговая инициирует проверку и привлекает к контрольным мероприятиям Трудовую инспекцию. Нарушитель получает доначисления, штрафы.

Признаки подмены трудовых отношений договором с самозанятым.
  • Эти признаки позволят инспектору убедиться, что компания подменила трудовые отношения договором с самозанятым:

  • исполнитель выполняет работу, оказывает услугу сам, поручить работу другому лицу он не может;

  • исполнитель выполняет не разовую работу или поручение, а постоянную трудовую функцию, за итог работы он не отвечает;

  • заказчик говорит, как можно делать работу, как нельзя;

  • клиентов приводит заказчик;

  • исполнитель связан рабочим графиком;

  • заказчик покупает расходные материалы, оборудование и инвентарь;

  • исполнителю платят регулярно, что очень похоже на зарплату;

  • стороны сотрудничают долго, время от времени перезаключают договор;

  • исполнитель сотрудничает с сотрудниками компании, его знают в коллективе;

  • исполнителя не дергают в выходные и нерабочее для компании время;

  • у исполнителя нет других доходов, кроме этого договора.

Добавить комментарий