Часть изменений планируют ввести только в середине года. Но основные новшества доступны для бизнеса уже с 1 января. Что это значит для организаций и предпринимателей.

Можно дольше применять спецрежим.
  • Бизнесу разрешили дольше применять УСН. С 1 января 2021 года лимит по доходам увеличился до 200 млн. руб., а по численности – до 130 человек (Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ). К лимиту в 150 млн. руб. применяйте коэффициент-дефлятор. В 2021 году он равен 1,032 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720).

  • Ставки налога увеличили. Это касается тех, кто превысит привычные лимиты, но останется в пределах максимальных ставок (Закон № 266-ФЗ):

  • 8 % для объекта «доходы»;

  • 20 %, если применяете «доходы минус расходы».

  • Новые ставки применяйте к налоговой базе с начала квартала, в котором доходы оказались больше 154,8 млн. руб. или численность работников превысила 100 человек. Из налоговой базы отчетного периода с превышением лимитов вычтите базу за период до превышения. К результату примените повышенную ставку.

Пример расчета: Компания на УСН с объектом «доходы», ставка – 6 %. Доходы за полугодие – 120 млн. руб., за 9 мес. – 160 млн. руб. Суммы страховых взносов – 4640 тыс. руб. и 5900 тыс. руб. За полугодие исчисленный аванс равен 7200 тыс. руб. (120 млн. руб. x 6%). Компания вправе уменьшить его наполовину за счет взносов. Аванс за полугодие составит 3600 тыс. руб. По новым правилам с III квартала компания применит ставку 8 %. За 9 месяцев аванс рассчитайте так: 120 млн. руб. x 6% (160 млн. руб. – 120 млн. руб.) x 8%. Исчисленный аванс – 10400 тыс. руб. В уменьшение можно взять 5200 тыс. руб. взносов. За 9 месяцев надо доплатить 1600 тыс. руб. (5200 – 3600).

  • Как действовать. Уведомлять инспекцию о том, что Вы превысили лимиты, не нужно. Все изменения налоговики увидят в отчетности. В декларацию добавили поля для кода признака налоговой ставки:

  • Код 1 для тех, кто до конца года сохранил право на ставку не выше стандартной.

  • Код 2 покажет, что в течение года перешли на уплату по увеличенной ставке.

Порядок заполнения отчета тоже скорректировали. Ставку налога теперь отражайте на каждый отчетный период.

Будет меньше отчетности на УСН.
  • С 1 июля 2021 года компании на УСН с объектом «доходы» планируют перевести на онлайн-расчет. Тогда налоговики сами посчитают сумму налога и авансов. Но предусмотрен и возврат к самостоятельному расчету.

  • Компаниям, которые перейдут на онлайн-расчет, не понадобится книга учета. Инспекторы воспользуются данными чеков ККТ. Информацию о доходах, на которые нет обязанности пробивать чеки, необходимо провести по кассе либо отразить в личном кабинете. Там же покажете суммы взносов, пособий и уплаченного торгового сбора.

  • Инспекторы сами посчитают базу и сумму налога. Уведомлять о сумме к уплате будут дважды: 12-го числа – о предварительных результатах, 20-го – окончательный расчет.

  • Как действовать. Чтобы перейти на УСН онлайн, Вам необходимо уведомить ФНС в личном кабинете. После перехода потребуется сдать декларацию до 25-го числа месяца, следующего за уведомлением.

Обратите внимание! Для авансовых платежей сроки останутся прежние – 25-е число месяца, следующего за окончанием отчетного периода. А вот налог за год придется платить раньше – не позднее 1 марта.

Выгода УСН после ЕНВД.

Для компаний из всех спецрежимов осталась только УСН. Если решили перейти на нее, правильно отразите переходные доходы и расходы.

  • Налоговики подтвердили, что в доходы на УСН нужно включать только те суммы, которые уже получены после перехода. При этом и сама реализация должна состояться уже в следующем году (п. 7 письма от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@). Остальные доходы не отражайте.

  • Для расходов чиновники предусмотрели переходные положения, которых раньше не было в НК РФ (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

  • Так, на УСН можно учесть затраты на покупку товара, который оплатили на ЕНВД, но реализовали после смены режима.

  • Учтите и материальные затраты на покупку сырья. Их списывайте по мере использования.

  • А вот оплату страховых взносов учесть не получится. Их сумма уменьшит размер последнего платежа на ЕНВД (ст. 4 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ).

  • Как действовать. Пересчитайте по текущим данным учета, какой режим Вам выгоден. Если подходит УСН, определитесь с объектом. После выбора направьте уведомление в ФНС.

Налоговые каникулы для бизнесменов.
  • Предприниматели, которые только встали на учет, могут воспользоваться налоговыми каникулами. Это подходит для тех, кто занят в производстве, социальной и научной сферах, а также оказывает бытовые услуги населению. Каникулы устанавливают региональные власти. Они вводят условия по видам деятельности, ограничения по доходам и численности.

  • Действуют каникулы 2 года с момента регистрации. Такие привилегии распространяются только на 2 спецрежима: УСН и патент (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). При этом если в первый год после регистрации Вы применяли иной режим, а потом перешли на УСН, то можете воспользоваться каникулами (письмо Минфина от 23.03.2015 № 03-11-10/15651).

  • Как действовать. Проверьте законы своего региона. Если подпадаете под действие льготы, воспользуйтесь, чтобы сэкономить на налогах. Подавать дополнительные уведомления не нужно. В декларации укажите ставку 0 %.

Добавить комментарий